Как отчитаться по дивидендам от иностранных компаний в 2022 году. Инструкция

Обычно брокер выступает налоговым агентом, то есть отчитывается в налоговую о ваших операциях с ценными бумагами и удерживает налоги. Это верно, если вы пользуетесь услугами российского брокера и являетесь налоговым резидентом РФ, то есть живете в России не менее 183 дней в году.

Дивиденды от иностранных компаний, как и операции с валютой, – исключение. По этим статьям вам всегда нужно отчитываться самостоятельно. Рассказываем, как учесть доходы от иностранных компаний в декларации 3-НДФЛ в 2022 году. 

Налоги по дивидендам от иностранных компаний. Главное

1. По дивидендам каких компаний нужно отчитываться самостоятельно?

Кроме очевидно иностранных компаний – Tesla, Alphabet, Facebook, Netflix и других, – обратите внимание на некоторые российские бизнесы. TCS Group, в которую входит банк Тинькофф, зарегистрирована на Кипре, «Полиметалл» – на Джерси, X5 Retail Group – в Нидерландах и т. д. Дивиденды по бумагам таких компаний – по акциям и депозитарным распискам – нужно указать в декларации.

Российские компании, которые платят дивиденды по депозитарным распискам

2. Каким будет налог?

Налоговая ставка зависит от того, где зарегистрирована компания.

Например, в США налог на дивиденды составляет 30%. Но если инвестор подписал у брокера форму W8-BEN – сообщил, что не является налоговым резидентом США, – то в США с дивидендов удержат только 10% налога. Еще 3 или 5% (при доходах более 5 млн рублей) нужно заплатить в России.

Есть исключения. Налог на дивиденды американских фондов недвижимости REIT в любом случае составит 30%. Доходы от компаний, основанных на Limited partnership, облагаются налогом по ставке 37%, даже если подписана W-8BEN.

W8-BEN не дает льгот на уплату налогов за пределами США.

В некоторых странах нет налога на дивиденды, например, на Кипре. В России вам нужно заплатить с таких доходов 13%.

3. Когда нужно подать декларацию?

Отчитаться о доходах нужно до 30 апреля следующего года. Если 30 апреля приходится на выходной или праздничный день, то дедлайн переносится на ближайший рабочий день. Так, подать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год нужно до 4 мая 2022 года.

4. Что случится, если получить дивиденды от иностранных компаний и не подать декларацию?

Если вы не сдали отчет 3-НДФЛ вовремя, штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей (ст. 119 НК).

Декларацию нужно заполнить, даже если вам не нужно платить налог с дивидендов от иностранных компаний в России. Такое может случиться, например, если все доходы по дивидендам вы получили от компаний в США, у вас не подписана форма W8-BEN, и со всех дивидендов уже удержали налог 30%. По закону вы должны все равно показать эти доходы российской налоговой.

5. Как подать декларацию?

На сайте ФНС или в налоговой инспекции. 

6. Когда нужно заплатить налог?

До 15 июля, в год подачи декларации.

Как отчитаться по дивидендам от иностранных компаний. Пошаговая инструкция

Закажите у брокера один из документов:

• справку о доходах за пределами РФ;
• отчет о выплатах по ценным бумагам;
• форму 1042-S;
• брокерский отчет.

В них указано, какие дивиденды вы получили от иностранных компаний и какой налог с них был удержан.

Заполнить декларацию можно на сайте ФНС или в программе «Декларация». Если заполните декларацию в программе, вам все равно нужно загрузить файл с данными в личный кабинет налоговой. Мы покажем, как заполнить декларацию на сайте.

Как найти раздел «Доходы за пределами РФ» в декларации 3-НДФЛ
 

В личном кабинете ФНС выберите раздел «Доходы и вычеты». Кликните «Заявить доход».
 

 

Выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ».
 

 

Кликните «Заполнить декларацию онлайн».
 

 

Проверьте данные о налоговом органе (инспекция – по месту жительства), годе, резидентстве. Отметьте, впервые ли подаете декларацию.
 

 

В разделе «Доходы» переключитесь на вкладку «За пределами РФ». Добавьте источник дохода.
 

 

Кликните на созданный источник дохода.
 

 

Перенесите данные из отчета брокера в декларацию. Одна выплата – один источник дохода. Например, если за год вы получили 23 выплаты от 11 компаний, то в вашей декларации будет 23 источника дохода.

Наименование – полное название компании, которая выпустила ценную бумагу (эмитента). Возьмите в отчете брокера.

Страна источника выплаты – страна, где зарегистрирована компания-эмитент. Код США – 840, Кипра – 196, Нидерландов – 528. Названия в каталоге налоговой могут быть непривычными: например, США записаны как Соединенные Штаты. Быстро найти код по привычному названию страны можно в классификаторе.

Страна зачисления выплаты на момент написания статьи заполняется автоматически и совпадает со страной источника выплаты. Ранее рекомендовали указывать код страны, в которой зарегистрирован брокер. Россия – 643.

Код дохода для дивидендов – 1010.

В поле «Предоставить налоговый вычет» выберите «Не предоставлять вычет». Эта льгота актуальна для некоторых компаний. Компания А может получить дивиденды от компании Б и направить их на выплату своих дивидендов. В этом случае компания А может уменьшить налог с дивидендов на сумму, которую уже заплатила компания Б.

Сумма дохода в валюте – сумма дохода до удержания налога. Скопируйте из отчета брокера.

Дата получения дохода / дата уплаты налога – дата, когда дивиденды поступили на счет. Это дата выплаты в отчете брокера.

Внимание: если компания не удержала налог (например, Тинькофф, зарегистрированный на Кипре), не заполняйте дату уплаты налога.

Наименование валюты: у большинства бумаг будет код 840 – доллар США. Евро – 978. Сверяйтесь с отчетом брокера.

Курсы валют можно заполнить автоматически или вручную. Узнать точный курс на определенную дату можно на сайте ЦБ.

Сумма налога в иностранной валюте указана в отчете брокера. Обратите внимание, вам нужно указать лишь сумму налога, которую уже удержали с дивидендов: на ваш счет дивиденды поступили после уплаты налогов в иностранном государстве. Процентную ставку указывать не нужно, ее рассчитают автоматически.

Необязательно заполнить декларацию в один день и без перерывов: на сайте ФНС теперь доступны черновики, вы можете вернуться в любой момент, данные сохранятся.

Как завершить заполнение декларации
 

Если вы имеете право на налоговый вычет и готовы предоставить документы, отметьте это. В некоторых случаях нужно вернуться в раздел «Доходы» и дополнить его, например, если вы планируете получить вычет по ИИС и брокер не подает документы за вас.
 

 

Переплата появляется, если вам предварительно одобрен налоговый вычет. В нашем случае переплаты нет.
 

 

Важно! Прикрепите отчет брокера или другой документ, в котором есть данные о доходах за пределами РФ.
 

Если вы также заявляете налоговый вычет, вам нужно приложить и документы для вычета.
 

 

Декларацию 3-НДФЛ проверяют 3 месяца. Отсчет ведется со дня, когда документы поступили инспектору.

С мая 2021 года проверку по имущественным вычетам проводили за один месяц, в течение 15 дней зачисляли деньги.

В марте 2022 года проверку по вычетам сократили до 15 дней, чтобы россияне быстрее получали деньги во время кризиса.

Следите за сообщениями на портале ФНС. Декларацию отклонят, если в ней есть ошибки. В этом случае ее нужно будет уточнить.

P. S. 5 апреля 2022 Налоговая служба США заявила, что приостановила обмен информацией с российской ФНС: возможно, форма W8-BEN станет неактуальна, как минимум, на время.